Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата НДФЛ с дохода от депозита в иностранном банке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Да, платить налоги с иностранного счёта необходимо всем налоговым резидентам Российской Федерации. В том числе дивиденды, арендная плата, проценты по вкладам, доходы от продажи ценных бумаг или недвижимости.
Как открыть вклад за границей
В России банки открывают счета клиентам практически без ограничений, по вкладам обычно ограничивается лишь минимальная сумма. Клиент не проходит никаких проверок, а вклад ему открывают сразу по факту обращения.
В Европе и США все совершенно не так. Если личный счет там и готовы открыть относительно быстро, то на вклад нужно потратить от недели до нескольких месяцев – и, что главное, банк вправе просто отказать клиенту. В зависимости от страны и банка, чтобы открыть вклад, придется как-то подтвердить свою личность:
- посетить банк лично;
- обратиться к посредникам, которые по доверенности и другим документам откроют счет за границей. Стоить это будет достаточно дорого;
- обратиться в местный банк, принадлежащий европейскому – например, в России есть представительства нескольких банков, которые готовы организовать личную встречу для открытия счета в материнской структуре;
- поговорить с менеджером по телефону или предоставить ему рекомендательные письма;
- собрать дополнительные документы – информацию о происхождении денег, рекомендацию российского банка, даже оплаченные счета за ЖКХ (для подтверждения адреса).
Скорее всего, нужно будет принести справку о доходах за последний год, информацию о составе семьи и даже справку о несудимости из полиции. Больше всего требований будет в самых надежных юрисдикциях – в Британии и Швейцарии.
Другими словами, в Европе вклад открывают так же сложно, как в России выдают кредит. И вероятность получить отказ будет примерно такой же – банки слишком хорошо заботятся о своей репутации, а потому не принимают деньги от неизвестных лиц.
Пополнить вклад можно наличными, а можно переводом – и в обоих случаях клиенту придется предоставить какие-то документы, подтверждающие законное происхождение денег. Зарубежные банки готовы принимать российские формы 2-НДФЛ (если речь идет о зарплате), и другие документы – главное, чтобы законность происхождения суммы не вызывала подозрений.
Налог на вклады начислялся ранее и до внесения поправок, только до 2020 года стать налогоплательщиком было фактически нереально. База исчислялась в том случае, если годовой процент превышал текущую ключевую ставку ЦБ РФ, увеличенную на пять процентных пунктов (п.п). В 2020 году налогооблагаемая ставка составляла от 8,5% — таких процентов на тот момент в банках не было, поэтому физические лица на вполне законных основаниях могли не указывать эти доходы в налоговых декларациях.
Для вкладов в валюте безналоговая процентная ставка составляла в районе 9%. Таких процентов не было ни тогда, ни сейчас. При этом сумма дохода могла быть совершенно любой — она не имела никакого значения. Налоговая ставка для резидентов составляла 30%, для нерезидентов — 35%.
С 2021 года схема полностью изменилась: расчет делается не исходя из вида или суммы вклада, а от того, сколько дохода получил вкладчик с процентов за год. Налог на доходы по вкладам взимается в случае превышения лимита, который рассчитывается по следующей формуле: 1 000 000 рублей х ключевую ставку ЦБ РФ. Ставка для резидентов и нерезидентов одна — 13%.
Как считается налог на вклады?
Для расчета применяется единая формула: 1 000 000 х 4,25% (ключевая ставка ЦБ, действовавшая на январь 2021 года). Подоходный налог на проценты по вкладам выплачивается в случае превышения полученного произведения — 42 500 рублей. Если доход по процентам выше этой суммы, то независимо от размера вклада с разницы уплачивается налог.
42 500 — несгораемый бонус, который вычитается от суммы дохода по процентам. Если доход за год составил 50 000 рублей, налогооблагаемая база составит 7 500 рублей, а сама сумма налога — 975 рублей.
При этом данная величина не является постоянной, так как привязывается к ключевой ставке ЦБ РФ, действовавшей на январь конкретного года. Если в 2022 году ставка повысится, к примеру, до 6%, то бонус составит уже 60 000 рублей.
Налоги на вклады в разных странах
В США налог на доход по вкладам никак не выделяется из прочих налогов. Проценты, полученные по вкладам, просто суммируются к общей сумме дохода, а гражданин платит налог со всей суммы дохода.
Банки ежегодно письменно уведомляют вкладчиков о полученном ими доходе, если сумма дохода превышает 10 $. Но платить налог надо даже, если сумма полученного дохода меньше 10 $.
Интересно, что в США действует прогрессивная система налогообложения — т.е. чем больше сумма дохода, те больше должен заплатить гражданин.
Например, если сумма дохода составляет до 9 875 $, то ставка налога составит 10%. Доход, превышающий эту сумму — от 9 876 $ до 40 126$ облагается по ставке 12%.
Таких градаций всего 7. Самой большой ставкой облагаются доходы превышающие 518 401 $ — 37%.
Уведомление о гражданстве или разрешении на постоянное проживание
Вы несколько лет живете в другой стране. Возможно, вы уже получили или планируете получить гражданство, вид на жительство или другой документ, который разрешает постоянное проживание в ней.
О получении таких документов нужно уведомить территориальные органы МВД России по месту жительства. Если у вас нет постоянной прописки в России, уведомление подается в территориальные органы МВД России по месту временного пребывания или фактического нахождения.
Уведомление необходимо подать лично или через отделение почты России. Удаленно это сделать нельзя.
- в течение 60 дней со дня, когда получите гражданство или разрешение на постоянное проживание в другой стране;
- в течение 30 дней со дня въезда в Россию, если вы постоянно проживаете в другой стране. Уведомление нужно подать, даже если вы вернулись в Россию только на один день.
Тарасова указала, что счета для россиян открывают практически все крупные банки Казахстана:
-
Народный банк;
-
Kaspi Bank;
-
Отбасы банк;
-
Altyn Bank;
-
Jusan Bank;
-
Банк Китая в Казахстане;
-
Банк «ЦентрКредит».
Для открытия счета необходим казахстанский индивидуальный идентификационный номер (ИИН) — аналог российского ИНН. «Для его получения придется зарегистрироваться в налоговой службе страны, а это, в свою очередь, можно сделать только после получения временной регистрации в миграционной полиции», — предупредила Тарасова.
Некоторые банки могут потребовать следующие данные:
-
загранпаспорт;
-
любой документ, подтверждающий право нерезидента находиться в стране;
-
казахстанская сим-карта.
Чтобы открыть счет без личного присутствия, можно оформить нотариальную доверенность на местного представителя, им может быть любой дееспопобный человек, рассказала она. Финансовый консультант Владимир Верещак отмечал, что важно знать проверенного человека, так как сейчас подобные услуги стали предлагать многие, и не исключено, что среди них могут быть мошенники. Он также советовал отозвать выданную доверенность после открытия счета.
Местные и небольшие банки в Европе чаще всего частные. Обычно они принадлежат нерезидентам или фирмам-посредникам. Их финансовая стабильность под вопросом, гарантий нет.
Существует политический риск, риски выполнения европейскими банками требований и штрафных санкций США. Из-за большого штрафа у банка могут возникнуть трудности с исполнением своих обязательств, далее — варианты: поглощение другим банком либо банкротство. В таком случае ваши деньги заморозят на неопределенный срок.
В европейских банках ставки по депозитам редко превышают 4% годовых для вкладов в евро. Могут быть даже отрицательные процентные ставки.
В Евросоюзе сумма гарантированного депозита составляет максимум 100 000 €. Все остальное при любой неблагоприятной ситуации может легко перейти на благо государства, неплатежеспособного кредитно-финансового учреждения и так далее.
Получить наличные с валютных счетов и вкладов можно, но не всем
Снять иностранную валюту можно только с вкладов, которые были открыты до 9 марта 2022 года. Ранее ЦБ позволял снимать только доллары США, но с 11 апреля можно получить и евро, если вы еще не исчерпали свой лимит — снять можно не более $10 тыс. или €10 тыс. Такие правила действуют до 9 сентября 2022 года.
Например, если у вас на счете $15 тыс., то снять вы сможете только $10 тыс. Допустим, если у вас несколько валютных счетов или вкладов в одном банке, то также вы сможете получить наличными не более $10 тыс. Если у вас несколько вкладов и счетов в разных банках, то каждый банк выдаст по $10 тыс.
В ЦБ объяснили это тем, что поступление наличной валюты в Россию сильно ограничено из-за санкций, а банки должны обеспечить гражданам, у которых уже были валютные счета, возможность получить наличные в рамках лимита.
Если у вас был валютный вклад или счет, открытый до 9 марта, но после этой даты вы его переоформили и перевели средства на другой вклад или счет в том же банке, вы все равно можете снять с него наличные. Даже если новый счет, куда вы начислили средства, был открыт после 9 марта.
Получить наличные будет нельзя в том случае, если вы после 9 марта перевели иностранную валюту на счет в другом банке. Кроме того, проценты с валютного вклада, которые поступили после этой даты, обналичить также не получится.
В ЦБ пояснили, что остальное можно оставить на своем счете или вкладе на тех условиях, на которых вклад был открыт, или получить в рублях по курсу банка на день выдачи. Однако выдаваемая сумма не может быть меньше той, которую рассчитали по официальному курса Банка России на день выдачи.
Рассмотрим еще один пример. Допустим, вы покупали валюту на бирже. Чтобы ее получить, нужно было перевести деньги с брокерского счета на счет в банке также до 9 марта. Если вы покупали и переводили валюту на счет позже этой даты, то обналичить ее нельзя.
Без ограничений можно обналичить валютный счет, конвертировав средства в рубли по курсу банка в день выдачи. Средства, полученные из банков за пределами России, а также с электронных кошельков можно обналичить исключительно в рублях. При этом распоряжаться наличной валютой из своей банковской ячейки можно без ограничений.
Кроме того, банк не может взять с вас комиссию за выдачу наличной валюты. Это запрещено до 9 сентября.
Кто должен платить налоги в России со своих доходов (НДФЛ)?
Налоговый кодекс Российской Федерации («НК РФ») определяет две категории налогоплательщиков НДФЛ:
- Резиденты России; и
- Нерезиденты России.
Резиденты платят НДФЛ (13% по общему правилу) со всех своих доходов от источников по всему миру.
Нерезиденты платят НДФЛ (30% по общему правилу, исключения см. в следующих разделах) только с доходов от источников в России, перечисленных в ст. 208 НК РФ. К ним, например, относятся:
- Дивиденды и проценты от российских организаций, российских индивидуальных предпринимателей, иностранных организаций в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
- Страховые выплаты;
- Доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав;
- Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, и т.д.
Когда берется НДФЛ с депозитного вклада
Порядок налогообложения процентных прибылей с вкладов на сберегательные счета напрямую зависит от зафиксированной депозитным договором доходной ставки. Высокий процент по депозиту не означает, что в качестве налога будет удержана крупная сумма. Налогообложение вкладов физических лиц в 2020 году распространяется только на отдельные виды инвестиций. Главным критерием отнесения к числу облагаемых подоходным налогом сумм выступает величина разрыва между ключевой ставкой ЦБ РФ и ставкой по депозиту.
Для присвоения доходу статуса налогооблагаемого используют единую формулу:
Ключевая ставка, зафиксированная ЦБ РФ + 5%.
Если расчетная величина оказалась выше текущей ставки по депозиту, налог на вклады физических лиц не взимается. При фактическом превышении ставкой рассчитанного порога НДФЛ удерживается обязательно. Например, с 26 марта размер ключевой ставки установлен Центробанком на уровне 7,25%. Необлагаемый лимит процентной ставки составит 12,25% (7,25% + 5%).
Текущий средний процент по депозитным программам не превышает 9%. Причин этому несколько:
- экономия средств на выплате прибыли своим клиентам и увеличение маржи;
- нет необходимости выполнять роль налогового агента, осуществлять удержания и перечисления в пользу бюджета налога на банковские вклады физических лиц;
- заявленная процентная ставка находится в одном диапазоне с базовым уровнем доходности вкладов, который рассчитан ЦБ РФ, что позволяет избежать уплаты дополнительных страховых взносов в АСВ.
Облагаются ли НДФЛ доходы от депозитного вклада в иностранном банке
Граждане РФ вправе открыть счет (депозит) в любом иностранном банке без ограничений, если только они не входят в отдельную категорию граждан, которым, согласно Федеральному Закону № 79-ФЗ, запрещено открывать счета в иностранных банках. Многих при этом интересует вопрос: облагаются ли НДФЛ доходы от депозитного вклада в иностранном банке, рассмотрим эту тему в нашей статье. Согласно требований Федерального Закона № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г. (ч. 2 ст. 12 и п. 6 ч. 1 ст. 1), открыв счет в зарубежном банке, они обязаны в месячный срок уведомить налоговый орган по месту жительства об этом факте. Процент по вкладу будет являться доходом гражданина, но уплата налогов с процентов будет зависеть от того, является ли гражданин налоговым резидентом РФ.
Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, если физическое лицо в течение года, то есть 12 календарных месяцев, следующих подряд, находится на территории РФ не менее 183 календарных дней, оно признается налоговым резидентом РФ и обязано уплачивать налог на доходы в соответствии с налоговым законодательством РФ.
В том числе облагаются НДФЛ доходы в виде процентов по депозитам в иностранных банках. Если же лицо не является налоговым резидентом РФ, оно не обязано уплачивать налог на доходы, в том числе налог на проценты по вкладу в иностранном банке (п. 1 ст. 207, пп. 1 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ). Если гражданин получает проценты по вкладу в иностранном банке, на конец года, в котором проценты получены, он должен определить свой налоговый статус по времени нахождения в РФ.
Уплата НДФЛ с процентов по вкладам в зарубежных банках
Налоговый резидент, который получает процентный доход от вкладов, открытых в иностранном банке, обязан задекларировать все соответствующие суммы, рассчитать с них НДФЛ в размере 13 % и перечислить его.
Правила оплаты НДФЛ с процентов, выплачиваемых на вклады в зарубежных банках, содержатся в письме Минфина РФ № 03-04-05/86210.
В статье 209 Налогового Кодекса России дано определение объекту налогообложения физических лиц — российских налоговых резидентов. Им признается доход, который налогоплательщики получают как от источников, находящихся в РФ, так и тех, что совершают выплаты в их пользу за пределами нашей страны. При этом если физическое лицо не относится к налоговым резидентам РФ, то его доход облагается только в части, полученной от источников на территории России.
В статье 208 НК РФ (п. 3, пп.1) говорится, что проценты и дивиденды, выплачиваемые иностранными компаниями, считаются доходами, которые получены от источников за пределами РФ. Исключение: проценты от обособленных подразделений, действующих в России. Таким образом, когда физическое лицо считается налоговым резидентом РФ и получает доход в виде процентов на вклад, размещенный в банке на территории другого государства, он обязан уплатить с него НДФЛ.
В отличие от обложения процентных выплат с банковских вкладов, которые открыты в России, для аналогичных доходов от источников за границей РФ особого порядка не установлено. В таких случаях НДФЛ взимается по стандартной ставке — 13 % со всей полученной суммы (статья 224 НК РФ, п. 1). При этом согласно статьям НК РФ 228 (п. 1, пп. 3, и п. 2, 3) и 229 (п. 1) налогоплательщики самостоятельно исчисляют налог к уплате. Также они обязаны подать декларацию по НДФЛ за период, в который получен соответствующий доход. Ее следует представить в инспекцию ФНС РФ по месту постановки на учет не позже 30 апреля следующего года. Срок оплаты налога — 15 июля (статья 228, п. 4 НК РФ).
Проценты по банковским вкладам за рубежом выплачиваются в иностранной валюте. По правилам, изложенным в статьях НК РФ 223 (п.1 пп. 1) и 210 (п. 5), их пересчитывают в рубли, исходя из курса ЦБ РФ на день фактического получения соответствующего дохода.
Остановимся и еще на одной важной особенности, которую чиновники Минфина в своем письме не упомянули. Положения договоров о налогообложении, заключенных между Россией и другими государствами, различаются. Изучите документ, регулирующий подобные отношения именно с той страной, где открыт Ваш счет и выплачиваются проценты. Есть ли там пункт об избежании двойного налогообложения процентов на вклады? Если да, то согласно статье 232 (п. 1) НК РФ налог с такого дохода, возможно, удержанный источником выплат, будет учтен при исчислении НДФЛ в РФ. В противном случае Вы заплатите дважды с одной суммы: иностранным и российским налоговикам.
Сколько денег россияне хранят за рубежом
По состоянию на январь 2021 года 180 млрд долларов США российских физических и юридических лиц хранятся за границей. Всего у россиян более 700 тысяч счетов в иностранных банках. О чем говорят подобные цифры? Россияне все же предпочитают подстраховаться и не рисковать, поэтому выбирают банки за границей. Россия обменивается налоговой информацией с сотней стран Однако в мире в два раза больше государств. Поэтому не исключено, что счетов у наших сограждан на порядок больше, просто о них еще не знает ФНС РФ.
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Свяжемся с вами в течение 10 минут
Свяжемся с вами в течение 10 минут
(№ 10) Участник общества с ограниченной ответственностью (ООО) утратил налоговое резиденство РФ — последствия
Если физическое лицо, приобрело статус налогового резидента в иностранной юрисдикции, после утраты налогового резиденства РФ, то в таком случае его ООО в РФ вполне может стать КИК в иностранной юрисдикции, с обязанностью платить налоги с прибыли организации по правилам юрисдикции где было приобретено налоговое резиденство, советую на этот момент обратить максимум внимания.
|
Основное последствие, утраты налогового резиденства РФ, для участника ООО, это уплата повышенного НДФЛ с дивидендов с 13% до 15%, но есть ситуации, при которых можно снизить налог у источника, применив положения соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) иностранной юрисдикции с РФ (если оно есть) где участник ООО в РФ является налоговым резидентом. |
Уплата НДФЛ с процентов по вкладам в зарубежных банках
Налоговый резидент, который получает процентный доход от вкладов, открытых в иностранном банке, обязан задекларировать все соответствующие суммы, рассчитать с них НДФЛ в размере 13 % и перечислить его.
Правила оплаты НДФЛ с процентов, выплачиваемых на вклады в зарубежных банках, содержатся в письме Минфина РФ № 03-04-05/86210.
В статье 209 Налогового Кодекса России дано определение объекту налогообложения физических лиц — российских налоговых резидентов. Им признается доход, который налогоплательщики получают как от источников, находящихся в РФ, так и тех, что совершают выплаты в их пользу за пределами нашей страны. При этом если физическое лицо не относится к налоговым резидентам РФ, то его доход облагается только в части, полученной от источников на территории России.
В статье 208 НК РФ (п. 3, пп.1) говорится, что проценты и дивиденды, выплачиваемые иностранными компаниями, считаются доходами, которые получены от источников за пределами РФ. Исключение: проценты от обособленных подразделений, действующих в России. Таким образом, когда физическое лицо считается налоговым резидентом РФ и получает доход в виде процентов на вклад, размещенный в банке на территории другого государства, он обязан уплатить с него НДФЛ.
Кто и когда должен платить налог с дохода от депозита в иностранном банке
Российский гражданин может открыть депозит в банке любого государства, однако, есть категории россиян, которым это запрещено. Список таких категорий граждан может изучить в ФЗ №79, в основном запрет на открытие счета за рубежом касается государственных служащих. Остальные россияне могут иметь счета в иностранных банках.
ФЗ №173 гласит, что в течение месяца с момента открытия депозита в банке другого государства, гражданин России обязан уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своей регистрации. Проценты, которые начисляются по такому депозиту, будут считаться доходом физлица, соответственно, возникает обязанность по уплате НДФЛ.
Соответственно, те, кто налоговым резидентом РФ не является, НДФЛ в нашей стране не платят. Поэтому по истечении календарного года гражданину, который открыл депозит в банке другого государства и при этом путешествовал, нужно подсчитать, сколько дней он провел в России и определить свой статус в качестве налогового резидента или нерезидента.
Налогообложение физических лиц — нерезидентов
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц могут быть не только граждане РФ, но и граждане иностранных государств и лица без гражданства. В то же время граждане РФ могут и не являться налогоплательщиками НДФЛ. Определяющим фактором для признания физического лица налогоплательщиком является, в соответствии с положениями гл. 23 НК РФ, его налоговый статус — резидентство. Оно зависит от времени нахождения лица на территории России. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Отсчет периода фактического пребывания физического лица на территории РФ ведется от даты, когда резидент получил доход. Заметим, что 12 месяцев не обязательно должны приходиться на один налоговый период, которым является календарный год (Письмо Минфина России от 19.03.2007 N 03-04-06-01/74), и в отдельности каждый месяц не обязательно должен являться календарным месяцем.
Например, если физическое лицо получает доход 9 февраля 2010 г., то период для определения его резидентства будет начинаться 9 февраля 2009 г. и заканчиваться 9 февраля 2010 г. Такой порядок исчисления сроков, установленных в месяцах, предусмотрен п. 5 ст. 6.1 НК РФ. Следовательно, если физическое лицо провело на дату получения дохода на территории РФ 182 календарных дня или менее, оно не будет признано налоговым резидентом. А физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами, признаются налогоплательщиками НДФЛ только в отношении доходов, полученных от источников в РФ (п. 1 ст. 207, ст. 209 НК РФ).
Порядок отнесения доходов к видам источников выплат определен ст. 208 НК РФ. Проценты, полученные от российского коммерческого банка или от иностранного банка в связи с деятельностью его обособленного подразделения в РФ, признаются доходами от источников выплат в РФ (пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Таким образом, физическое лицо, находящееся или находившееся на территории РФ 182 календарных дня и менее в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода, согласно гл. 23 НК РФ не признается налоговым резидентом. Но доходы в виде процентов, полученные им от российского коммерческого банка, подлежат налогообложению НДФЛ, так как получены от источников выплат в РФ. Причем местонахождение российского банка (его подразделения) в данном случае роли не играет. Даже если он находится на территории иностранного государства, все равно будет считаться, что источник дохода находится в РФ. Такой вывод основан на том, что для российских банков место деятельности не определено, а к доходам, полученным от источников за пределами РФ, относятся только проценты, полученные от иностранных банков в случае их нахождения не на территории РФ (пп. 1 п. 3 ст. 208 НК РФ).