Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Монтаж основных средств: когда одной только покупки недостаточно». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если объект является вкладом в уставный капитал, он оформляется проводкой «Дт 07 — Кт 75». Проводка «Дебет 07 — Кредит 70, 71, 76» сопровождает отражение иных затрат, связанных с поступлением данного объекта в организацию (транспортировка, хранение и т.п.). В зависимости от ситуации может быть использован счет 15 в порядке, аналогичном правилам, применяемым при учете материалов.
Передача оборудования в монтаж — проводка «Кредит 07 — Дебет 08-3». Если на стройку поступил соответствующий объект учета, подрядчику надлежит включить его показатели в забалансовый учет по счету 005. После сдачи в монтаж объект выбывает с указанного забалансового счета.
Пока установка оборудования подрядчиком не начата, его стоимость продолжает числиться на учете у застройщика. Завершение монтажа оформляется проводкой «Дебет 03 – Кредит 08-3», что означает учет объекта как самостоятельного основного средства.
Поступление основных средств, требующих и не требующих монтажа
Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО «Интерком-Аудит»
Основные средства — это часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг.
Бухгалтерский учет основных средств организации и предприятия должны вести в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 года № 26н.
В соответствии с пунктом 4 ПБУ 6/01 для принятия актива к бухгалтерскому учету в качестве основного средства необходимо единовременное выполнение следующих условий:
— использование в производстве продукции при выполнении работ или оказании услуг, либо для управленческих нужд организации;
— использование в течение длительного времени, то есть срока полезного использования, продолжительностью более 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
— организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;
— способность приносить организации экономические выгоды (доходы) в будущем.
Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету в случае их приобретения, сооружения и изготовления, внесения учредителями в счет вклада в уставный капитал, получения по договору дарения и иных случаях безвозмездного получения и других поступлений.
Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. В случае приобретения основных средств за плату, первоначальной стоимостью признается сумма фактических затрат на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).
Отражаем услуги монтажа
Отразим услуги монтажа, которые нам оказала подрядная организация. Их также нужно отразить по 08 счёту.
Для этого заходим в раздел «Покупки» пункт «Поступление (акты, накладные)»:
Создаём новое поступление «Монтаж системы видеонаблюдения»:
Вот её карточка:
И подставляем её в табличную часть:
По умолчанию подставился счёт затрат 26, а нам нужен 08.3. Откроем настройки счетов учёта:
И изменим счета как на рисунке ниже (мы отнесли услугу монтажа на строительство системы видеонаблюдения, счёт 08.3):
Получилось вот так:
Проведём документ:
Отлично затраты отнесены верно.
Принятие к учету оборудования
После оформления поступления оборудование нужно принять к учету.
Из того же раздела заходим в форму списка документов «Принятие к учету ОС» и нажимаем кнопку «Создать».
Начнем заполнять реквизиты документа:
- «Событие ОС» – указываем, как будем принимать оборудование к учету, с вводом в эксплуатацию и нет. Влияет на формируемые проводки;
- «МОЛ» – указывается материально-ответственное лицо, за которым будет закреплено оборудование;
- «Местонахождение ОС» – подразделение, по которому будет вестись учет оборудования.
Остаётся лишь принять объект ОС к учету. Для этого заходим в раздел «ОС и НМА» пункт «Принятие к учету ОС»:
Создаём новый документ. В качестве вида операции на первой вкладке выбираем «Объекты строительства»:
Способ поступления «Строительство (создание)», объект строительства – наша система, счёт строительства – 08.3.
Наконец, нажимаем кнопку «Рассчитать суммы»:
1С автоматически проанализировала остатки по счёту 08.3, субконто «Система видеонаблюдения» и рассчитала стоимость основного средства 70000 рублей:
Переходим на закладку «Основные средства», добавляем новый элемент:
В справочнике основных средств создаём новое и заполняем его как показано ниже:
Остальные закладки заполнять нет никакого смысла, так как это сделает за нас документ «Принятие к учету ОС».
Подставляем созданное основное средство в табличную часть документа принятия к учету ОС:
Наше средство будет амортизироваться как в бухгалтерском, так и в налоговом учете линейным способом. Срок использования в обоих видах учёта – 5 лет.
В соответствии с этим заполняем закладки.
. и налоговый учёт:
И видим, что по дебету счёта 01.01 у нас появилось основное средство. С этого момента ОС считается введённым в эксплуатацию.
Мы можем смело печатать акт о приеме-передачи (ОС-1):
Мы молодцы, на этом всё
Кстати, подписывайтесь на новые уроки.
С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).
|
Подписывайтесь и получайте новые статьи и обработки на почту (не чаще 1 раза в неделю). |
Как применять ПБУ 6/01 для малоценных ОС в 2021 году
Но что делать организациям, которые в 2021 году еще не перешли на применение ФСБУ 6/2020? Как применять ПБУ 6/01 и при этом учитывать малоценные основные средства?
Полагаем, для ответа на вопрос об учете в 2021 году малоценных ОС можно воспользоваться рекомендацией Бухгалтерского методологического центра (БМЦ) № Р-100/2019-КпР «Реализация требования рациональности» (утв. Фондом «НРБУ «БМЦ» 29.05.2019).
В иллюстративном Примере 1 Рекомендации № Р-100/2019-КпР предлагается следующий порядок учета основных средств:
- вместо применения стоимостного лимита, предусмотренного в пункте 5 ПБУ 6/01 для отдельных объектов ОС, можно выделить группы ОС, информация о которых заведомо несущественна, исходя из особенностей деятельности организации и структуры ее активов;
- данное решение необходимо регулярно пересматривать (не реже чем раз в год);
- в случае принятия указанного решения затраты на приобретение, создание, улучшение ОС, относящихся к выделенным несущественным группам, независимо от стоимости отдельных объектов, списываются на расходы по обычной деятельности в момент понесения;
- объекты, относящиеся к существенным группам, независимо от стоимости отдельных объектов, учитываются в общем порядке учета ОС.
Как провести модернизацию основного средства (ОС) в 1С 8.3
От теории к практике. Теперь мы рассмотрим, как происходит процесс на фактическом примере. Для начала возьмем базовые сведения. Допустим, нам необходимо произвести усовершенствование сервера для повышения объема хранения данных, а также улучшение комфорта обработки заявок клиентов. И что немаловажно – скорости.
Для этих целей приобретается в первую очередь дополнительный SSD диск. Он отвечает и заявленной скорости, а ввиду большого объема его рыночная цена достигает 36 тысяч рублей. Использоваться будет прямая амортизация без начисления премий. При этом подобная покупка увеличит базовый срок службы всего сервера на 8 месяцев, при начальных – 48.
Давайте посмотрим, как будет происходить учет затрат на модернизацию основных средств, пример все детально покажет.
Монтаж основных средств: когда одной только покупки недостаточно
Для такого сигнала сначала нажать кнопку «Заполнить», а потом «Объем вложений во внеоборотные активы». До оформления акта ввода в эксплуатацию заполнить сведения по объекту «Главное меню» — «Справочники» — «Внеоборотные активы» — «ОС». Затем продолжить формирование акта «Ввода в эксплуатацию», перейти на закладку «Общие сведения».
Если стоимость оборудования сразу же полностью списывается на производственные расходы (расходы на перепродажу – счет 44), то надо установить флажок в строке «Списать на затраты на производство». При этом в полях «Начисление амортизации» убрать флажки , а в поле «Для целей налогового учета» установить флажок в строку «Включить в состав расходов».
Если оборудование (ОС) списывается в течение длительного периода (чеез начисление амортизации), то надо снять флажок в строке «Списать на затраты на производство», а в поле «Начисление амортизации» установить флажки. В поле «Для целей налогового учета» установить флажок «Включить в состав амортизируемого имущества». В закладке «Бухучет» в поле «Счет отнесения затрат на производство» выбрать счет по видам производства (20, 23, 25, 26, 29, 44, не 02!). Формируется проводка Д20,25,26..К02. В строке «Производственные затраты» выбрать «Амортизацию» (если она начисляется), если стоимость оборудования списывается сразу на производственные затраты (флажок установить в поле «Списать на затраты на производство» и убрать в строке «Начисление амортизации» в поле «Общие сведения»).
В закладке «Налоговый учет » можно автоматически внести первоначальную стоимость через кнопку «Стоимость внеобоотного актива». Остальные строки заполнить по документам и по приказу «Об учетной политике».
Учет документальных расходов на объект ОС
(услуги сторонних организаций)
Наиболее удобный путь через «Журанлы» — «Учет ОС».
Выделить строку «Поступление ОС» — «Оборудование» — нажать кнопку «Действия» — «Ввести на основании» — «Услуги сторонних организаций» — ОС. Через ENTER заполнить «шапку» акта и через ENTER или INSERT заполнить табличную часть.
Посмотреть сформированные операции можно через «Журналы» — «Документы особого назначения» — «Действия». Для формирования «Записи книги покупок» открыть «Журналы операций» через кнопку «Ввести документ» выбрать стоку «Записи книги покупок». В открывшемся окне снять флажок в строке «Формировать проводки». Указать дату и номер с/ф, выбрать поставщика и проверить сформированные суммы.
Примечание! Формирование записи «Книги покупок» можно делать в конце каждого месяца через «Журналы» — «регламентные документы» — INSERT. Сама книга покупок формируется через «Объекты» — «Книга покупок».
Внимание! Книга покупок обычно формируется на основании записи книги покупок. Можно сформировать все записи книг покупок через кнопку «Ввести документ», выбрать строку «Формирование записей книг покупок»
Затем сформировать книги покупок через «Отчеты» — «Книга покупок»
Можно сформировать все записи книг покупок через кнопку «Ввести документ», выбрать строку «Формирование записей книг покупок». Затем сформировать книги покупок через «Отчеты» — «Книга покупок».
Перемещение объекта ОС.
«Документы» — «Учет ОС» — «Перемещение» или «Журналы» — «Учет ОС» — INSRET – «Перемещение ОС».
Для заполнения табличной части можно воспользоваться кнопкой «Заполнить» или «Подбор». Проверить закладку «Перемещение» и флажки в строках «Начислить амортизацию». Проверить поле «На момент перемещения» строки «Состояние». Проверить печатную форму этой накладной – ОК.
Начисление амортизации.
Оформляется раз в месяц. Для вновь поступивших внеоборотных активов, амортизация начисляется с месяца, следующего после введения в эксплуатацию.
Например: если объект поступил в августе, то амортизация начисляется 31.10. за сентябрь месяц.
«Документы» — «Регламенты» — «Перечисление амортизации» . Проверить сформированные проводки: «Журналы» — «Регламентные документы» — выделить нужную строку – «Действия» — «Отчет о движении документа».
Списание ОС.
«Документы» — «Учет ОС» — «Списание ОС». В «шапке» через ENTER заполнить «Статью прочих доходов и расходов» (выбытие ОС). Записи можно заполнить в табличной части через кнопку «Заполнить» нужный объект. Затем нажать кнопку «Записать», а затем для заполнения поля нажать кнопку «Записать и показать».
Посмотреть проводки: «Журналы» — «Учет ОС» — выделить «Списание ОС» — «Действия» — «Отчет о движениях документа».
Счет и типовые проводки
Обозначение принадлежности актива к основным средствам, которые не могут быть введены в эксплуатацию сразу после приобретения и требуют дополнительных монтажных и настроечных работ, осуществляется путем отнесения их стоимости на 07 счет. Этот счет является активным, его предназначение – обособленный учет технических средств, которые на дату приобретения не готовы к вводу в действие.
Получение оборудования фиксируется дебетовым оборотом по 07 счету, передача в сборку, монтаж или настройку – по кредиту счета.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Дебетовое сальдо по 07 счету должно быть отражено в Балансе. При помощи синтетического 07 счета повышается эффективность контроля сохранности устанавливаемого оборудования
Фирма, которой поручена сборка технических средств, приходует его составные части на забалансовом 005 счете дебетовым оборотом. При обратной передаче оборудования заказчику работ стоимость готового к эксплуатации основного средства снимается с 005 счета кредитовой записью
При помощи синтетического 07 счета повышается эффективность контроля сохранности устанавливаемого оборудования. Фирма, которой поручена сборка технических средств, приходует его составные части на забалансовом 005 счете дебетовым оборотом. При обратной передаче оборудования заказчику работ стоимость готового к эксплуатации основного средства снимается с 005 счета кредитовой записью.
Заказчик предэксплуатационного комплекса работ использует в своем учете такие типовые корреспонденции:
- Дебетование счета 07 с одновременным проведением кредитовых оборотов по счету 20 или 23 – запись свидетельствует об изготовлении хозяйственным способом технического оборудования для комплектования производственных линий.
- Д07 – К75 – подтверждение факта осуществления учредителем неденежного взноса в капитал компании в форме оборудования, требующего сборки.
- Д07 – К79 – оборудование было доставлено из филиала или обособленного подразделения предприятия.
- Д07 – К86 – приобретение техники является частью программы целевого финансирования;
- Д07 – К60 или 76 – основное средство, подлежащее монтажу, закуплено у поставщика.
После оприходования и постановки технических средств на баланс решается вопрос о том, кто будет заниматься сборкой, монтажом и отладкой. Процедура передачи объекта в монтаж отражается через проводку Д08 – К07. Все сопутствующие работам расходы будут причисляться к стоимости актива при помощи дебетовых оборотов по 08 счету в корреспонденции с 60 или 10 счетом. При подтверждении готовности объекта к вводу его в производственную деятельность составляется акт, осуществляется перевод техники по учетным данным в группу эксплуатируемых основных средств. Бухгалтер должен составить запись между Д01 и К08.
Если оборудование к установке вместо монтажных работ было продано третьим лицам, то в учете делаются записи выбытия такой техники и появления прочего дохода:
- Д62 – К91 – отражение размера дохода, полученного от сделки по продаже актива, без учета НДС;
- сумма налога показывается отдельной проводкой между Д91 и К68;
- все принятые ранее к учету затраты по приобретению основных средств, требующих проведения дополнительных работ по сборке, установке и настройке, должны быть списаны через кредитовый оборот по счету 07 и дебетование счета 91.
В ситуации, когда выбытие актива обусловлено не продажей, а его порчей, владелец оборудования инициирует служебное расследование. Итогом следственных мероприятий будет вывод о наличии или отсутствии преднамеренности в действиях причастных лиц. Комиссионный состав выявляет виновных лиц (если они имеются) и выясняет обстоятельства произошедшего. При порче объекта его стоимостная оценка списывается записью Д94 – К07.
Безвозмездное дарение оборудования сторонним организациям показывается в учете корреспонденцией Д91 – К07. Если актив предполагается использовать на территории филиала организации или обособленного подразделения, его передают на баланс этой структуры Д79 – К07.
Статья: Учет расходов на перепланировку помещений (Кошкина Т
1. К работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта амортизируемых основных средств, повышенными нагрузками и (или) другими новыми качествами.
Помочь бухгалтеру квалифицировать виды работ могут не только рекомендованные чиновниками Постановление N 279, ВСН и Письмо N 80, но и некоторые другие документы, в частности, документы местных органов власти. Например, в Регламенте подготовки и выдачи в режиме «одного окна» решения префектуры административного округа о согласовании проведения работ по перепланировке, переоборудованию, реконструктивным работам на объектах нежилого назначения (далее — Регламент), утвержденном Постановлением Правительства Москвы от 16.08.2005 N 621-ПП сообщается, что перепланировка помещения — это изменение его конфигурации при сохранении функционального назначения объекта, требующее внесения изменений в технический паспорт помещения и предусматривающее один из следующих видов строительных работ (или их комплекс):
Учет расходов на перепланировку помещений
Начнем с того, что бухгалтер организации, проводящей перепланировку, при квалификации произведенных расходов должен ориентироваться не на формулировку предмета договора, а на конкретные виды работ, поименованные в смете и актах сдачи-приемки. Дело в том, что, во-первых, договор подряда может быть заключен не на перепланировку, а, например, на ремонт или реконструкцию; во-вторых, даже если в договоре употреблено слово «перепланировка», это не означает, что все затраты можно списать как расходы на ремонт. Возможно, что бухгалтеру придется делить общую сумму договора на расходы на ремонт и реконструкцию. Чтобы избежать этого, лучше оформить два разных договора (отдельно на реконструкцию помещений и их ремонт), соответственно, будут две сметы и отдельные акты сдачи-приемки результатов выполненных работ.
Что такое перепланировка? Какими документами подтвердить законность ее проведения? Как квалифицировать осуществленные расходы — в качестве капитальных, увеличивающих первоначальную стоимость здания (помещения), или текущих, уменьшающих налогооблагаемую прибыль в составе расходов на ремонт? На эти и некоторые другие вопросы мы ответим в данной статье, опираясь на мнения Минфина и арбитражных судов.
Учет основных средств
- — Акт о списание объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (ф. 0306003);
- — Акт о списании автотранспортных средств (ф. 0306004);
- — Акт о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств) (ф. 0306033)
- 0 101 01 000 «Жилые помещения»;
- 0 101 02 000 «Нежилые помещения»;
- 0 101 03 000 «Сооружения»;
- 0 101 04 000 «Машины и оборудование»;
- 0 101 05 000 «Транспортные средства»;
- 0 101 06 000 «Производственный и хозяйственный инвентарь»;
- 0 101 07 000 «Библиотечный фонд»;
- 0 101 08 000 «Драгоценности и ювелирные изделия»;
- 0 101 09 000 «Прочие основные средства».
Приобретение основных средств, требующих монтажа
Для обобщения информации о наличии и движении основных средств, которые нужно привести в состояние, пригодное для эксплуатации, например, смонтировать, используется синтетический счет 07 «Оборудование к установке». Аналитический учет по счету 07 ведется по местам хранения оборудования, а также отдельным его наименованиям (маркам, видам и пр.).
По дебету счета 07 отражаются фактические затраты, связанные с приобретением таких объектов.
Дебет 07 – Кредит 60
– принято к учету оборудование, требующее монтажа, по ценам приобретения.
Дебет 07 – Кредит 60, 70, 71, 76, 69…
– отражены дополнительные расходы, связанные с приобретением оборудования к установке (расходы на доставку, погрузку-разгрузку, хранение и др.).
С кредита счета 07 в дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-3 «Строительство объектов основных средств» списывается стоимость оборудования при передаче его в монтаж. Также на счете 08 учитываются все расходы на монтажные работы (стоимость услуг специализированных организаций, материалов, заработная плата работников, производивших монтаж (сборку) и др.).
Дебет 08-3 – Кредит 07
– сдано в монтаж оборудование к установке.
Дебет 08-3 – Кредит 10, 60, 70, 69, 23, 25 …
– отражены расходы на монтаж оборудования и доведение его до пригодного для использования состояния.
Смонтированный объект переводится в состав основных средств и отражается в первоначальной оценке по дебету счета 01 «Основные средства» (или счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности») в корреспонденции с кредитом счета 08.
Дебет 01 (03) – Кредит 08-3
– принят к учету смонтированный объект в качестве основного средства (или доходного вложения в материальные ценности) по первоначальной стоимости.
Поступление оборудования, требующего монтажа, оформляется актом о приеме (поступлении) оборудования (форма № ОС-14). Комиссия по приему основных средств оценивает соответствие поступившего объекта техническим характеристикам, определяет наличие или отсутствие дефектов и т.д. После обследования она дает свое заключение о возможности использования оборудования и передачи его в монтаж, о чем делает соответствующую отметку в акте. Оформленный документ передается руководителю организации на утверждение.
При сдаче оборудования в монтаж составляется Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж (форма № ОС-15). Если монтажные работы выполняет подрядная организация, ее представитель может входить в состав приемочной комиссии. Он расписывается в акте № ОС-14 при получении оборудования на ответственное хранение и забирает один экземпляр документа (или его копию) себе. При этом составлять дополнительно акт по форме № ОС-15 не нужно.
Если в процессе сборки, установки оборудования обнаруживаются какие-либо дефекты, составляется Акт о выявленных дефектах оборудования по форме № ОС-16.
Смонтированный объект, полностью пригодный для использования по своему назначению, принимается в состав основных средств. Для этого оформляется акт о приеме-передаче по форме № ОС-1 (№ ОС-1б). Документ должен содержать заключение приемочной комиссии о возможности эксплуатации объекта. Утвержденный руководителем акт приемки-передачи основного средства в комплекте с первичными документами (товарными, товарно-транспортными накладными и пр.) и технической документацией передается в бухгалтерию организации. Бухгалтерия вносит информацию об объекте основных средств в инвентарную карточку (книгу), составленную по форме №ОС-6 или №ОС-6а (№ОС-6б).
В соответствии с ч.4 ст.9 Закон № 402-ФЗ для документирования операций, связанных с учетом основных средств, могут использоваться первичные документы, формы которых организация разработала самостоятельно. Свое решение о применение собственных форм документов руководитель должен отразить в приказе.
Порядок учета НДС
Организация принимает к вычету «входной» НДС при покупке основных средств, требующих монтажа, в случае соблюдения требований, которые предъявляют ст.171, ст.172 НК РФ. (Подробно они раскрыты в статье Приобретение основных средств, не требующих монтажа. Порядок учета НДС.) Причем сделать это можно сразу после того, как объект будет отражен на счете 07. Дожидаться момента, когда стоимость его будет перенесена на счет 01 не нужно. Такого мнения придерживается Минфин РФ (письма: от 23.07.2012 г. № 03-07-08/211, от 18.04.2011 г. № 03-07-11/97, от 12.10.2006 г. № 03-04-11/193). Данный подход также применяется при возмещении НДС по дополнительным расходам, связанным с приобретением оборудования (расходам на доставку, хранение и т. д.).
Входной НДС по оборудованию, требующему монтажа, принимайте к вычету сразу же после отражения его стоимости на счете 07. Правомерность такого подхода подтверждается письмами Минфина России от 27 августа 2010 г. № 03-07-08/250 и от 13 апреля 2006 г. № 03-04-11/65. При этом в зависимости от способа, которым оборудование поступило в организацию, учитывайте следующие особенности:
- если оборудование поступило за плату, к вычету принимайте как НДС, предъявленный поставщиком оборудования, так и налог по затратам, связанным с его приобретением (например, по расходам на доставку оборудования). Это можно сделать, если выполнены другие условия, обязательные для вычета;
- если оборудование поступило безвозмездно или внесено в качестве вклада в уставный капитал, к вычету принимайте только НДС по затратам, связанным с его получением. Это можно сделать, если выполнены другие условия, обязательные для вычета;
- если оборудование приобретено по бартерному договору (договору мены), к вычету принимайте ту сумму НДС, которая указана в счете-фактуре поставщика встречного имущества (п. 1 ст. 172 НК РФ). Такой порядок следует из статьи 171 Налогового кодекса РФ.
Порядок учета НДС по монтажным работам зависит от того, каким способом они проводились – хозяйственным или с привлечением подрядчика.
Если оборудование монтировал подрядчик, входной НДС по монтажным работам принимайте к вычету после того, как их стоимость будет отражена на счете 08. Наряду с этим должны быть выполнены другие условия, обязательные для вычета . Входной НДС по затратам, связанным с доведением монтируемого объекта до состояния, пригодного к использованию, также принимайте к вычету в момент их отражения в учете, то есть в момент отражения на счете 08. Такой порядок следует из пунктов 1 и 6 статьи 171 и пунктов 1 и 5 статьи 172 Налогового кодекса РФ.
Если монтажные работы проводились хозспособом, в конце каждого налогового периода на их стоимость начислите НДС (п. 2 ст. 159, п. 10 ст. 167 НК РФ) и в этом же периоде примите его к вычету (п. 6 ст. 171 и п. 5 ст. 172 НК РФ).
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
| Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
| Дт | Кт | ||||||
| Отражение в учете работ по монтажу оборудования, выполненных субподрядчиком | |||||||
| 22 января | 20.01 | 60.01 | 18 000 | 18 000 | 18 000 | Учет затрат на субподрядные работы | Поступление (акт, накладная) — Товары (накладная) |
| 19.04 | 60.01 | 3 240 | 3 240 | Принятие к учету НДС | |||
| Регистрация СФ поставщика | |||||||
| 22 января | — | — | 21 240 | Регистрация СФ поставщика | Счет-фактура полученный на поступление | ||
| 68.02 | 19.03 | 3 240 | Принятие НДС к вычету | ||||
| Реализация работ по монтажу | |||||||
| 29 января | 62.01 | 90.01.1 | 30 090 | 30 090 | 25 500 | Выручка от реализации работ | Реализация (акт, накладная) — Услуги (акт) |
| 90.03 | 68.02 | 4 590 | Начисление НДС с выручки | ||||
| Выставление СФ на реализацию покупателю | |||||||
| 29 января | — | — | 30 090 | Выставление СФ на реализацию | Счет-фактура выданный на реализацию | ||
| — | — | 4 590 | Отражение НДС в книге продаж | Отчет Книга продаж | |||
| Расчет себестоимости выполненных работ | |||||||
| 31 января | 90.02.1 | 20.01 | 18 000 | 18 000 | 18 000 | Корректировка себестоимости работ | Закрытие месяца — Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 |
| Принятие НДС к вычету по работам | |||||||
| 31 января | 68.02 | 19.04 | 3 240 | Принятие НДС к вычету | Формирование записей книги покупок | ||
| — | — | 3 240 | Отражение вычета НДС в Книге покупок | Отчет Книга покупок |