Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Двойной вычет одному родителю: как получить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый, вероятно, распространенный имущественный вычет матери-одиночки вправе получить на тех же основаниях, что и другие граждане. При этом получение вычета будет возможно, даже если квартира куплена для ребенка и оформлена на него. Ребенок, в свою очередь, не теряет права на свой вычет.
Документы для получения налогового вычета
В большинстве случаев стандартный налоговый вычет матери-одиночке предоставляет работодатель. Передайте в бухгалтерию следующие документы:
1. Заявление на имя работодателя. Пишется в свободной форме, но в бухгалтерии наверняка есть образец.
2. Документы, подтверждающие ваше право на налоговую компенсацию:
- Свидетельство о рождении (усыновлении/удочерении);
- Справка об инвалидности, если оформляется компенсация на инвалида;
- Справка из образовательного отделения об очной форме обучения, если оформляется на студента;
- Копия исполнительного листа или соглашения на уплату алиментов при разводе.
Единственному родителю или матери-одиночке для оформления двойного вычета необходимо доказать свой статус.
Для этого предоставляется один из документов:
- Свидетельство о смерти второго родителя;
- Выписка из суда, которая говорит о том, что второй родитель признан безвестно отсутствующим;
- Свидетельство о рождении, в котором в графе отец стоит прочерк или данные внесены со слов матери.
Как получать ежемесячные выплаты из маткапитала?
Материнский сертификат, отмечает Зайцева, выдается в течение 15 дней после регистрации рождения или усыновления ребенка. Подавать отдельное заявление не нужно. Семьи могут направить сертификат на ежемесячную выплату из маткапитала на ребенка до трех лет.
Критерий выплаты: среднедушевой доход должен быть не больше двух прожиточных минимумов.
Людмила Зайцева, юрист по семейному праву, профессиональный медиатор
Эксперт добавила, что выплата на ребенка до трех лет не зависит от количества детей. Ее могут получать все нуждающиеся семьи, имеющие право на материнский капитал. При этом выплаты из материнского капитала на ребенка до трех лет можно получать одновременно с единым пособием на детей.
Размер выплаты из маткапитала равен актуальной величине регионального прожиточного минимума на детей. Помимо ежемесячного пособия на ребенка до трех лет, материнский капитал можно потратить на определенные вещи.
Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2022 году
| На кого распространяется вычет | Размер вычета |
|---|---|
| Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
|
| Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя |
|
Ещё о вычете на детей
С какого момента работник получит вычет на ребенка?
С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
До какого момента положен вычет?
До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
Можно ли продлить срок?
Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
Льготы для матерей-одиночек: имущественные вычеты
В 2020-2021 гг. размеры лимитов налогового вычета по квартире, порядок его оформления матерями-одиночками — те же, что и для других граждан. Заявитель может претендовать на сумму 13% от расходов на покупку квартиры (но не более 260 000 руб.). Налоговый вычет с процентов по ипотеке в 2021 году, разумеется, также возможен, и выплата по нему:
- не будет ограничена, если квартира куплена до 2014 года;
- будет ограничена величиной 390 000 руб., если квартира куплена в 2014 году и позднее.
Документы для вычета подаются в ФНС те же, что и обычно (но в их комплект включается свидетельство о рождении ребенка).
Отдельными нюансами характеризуется уплата НДФЛ (при его начислении), если принадлежащая ребенку квартира продается.
Если ребенку еще не исполнилось 14 лет, то продать его квартиру сможет только мать от своего имени (постановление Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25), и в этом случае платить НДФЛ будет она. Если возраст ребенка от 14 до 18 лет, то он сможет продать квартиру сам при согласии матери и должен будет уплатить НДФЛ.
Трудовые льготы для одиноких матерей
Трудовой кодекс РФ устанавливает следующие гарантии одиноким родителям:
- Запрет на увольнение одинокой матери, воспитывающей ребенка-инвалида в возрасте до 18 л. или несовершеннолетнего в возрасте до 14 л. (ч. 4 ст. 261 ТК).
- Предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в любое удобное время по желанию одинокого родителя, воспитывающего ребенка до 12 л. (ст. 262 ТК).
- Ограничение работы в ночное время и сверхурочных работ, привлечения к работам в выходные и нерабочие праздничные дни, направления в служебные командировки, предоставление дополнительных отпусков, установление льготных режимов труда (ст. 264 ТК).
Помимо общепринятых гарантий, работодатели вправе вводить дополнительные льготы и привилегии. Например, в коллективных договорах учреждений устанавливаются ежегодные дополнительные отпуска без сохранения заработной платы в удобное время продолжительностью до 14 календарных дней (ст. 263 ТК).
Общие правила получения вычета
Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия:
1. Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%.
Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.
2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.
3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб. (на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.
Право на двойной вычет на ребенка матери-одиночки
Если таковое есть, то документ и решение можно оспорить в судебном порядке. Как только документ будет оформлен, можно получить некоторые льготы и пособия. Полный перечень таковых можно просмотреть в действующем федеральном и региональном правовом акте.
- родили малыша и при регистрации проставили прочерк в свидетельстве о рождении;
- указали имя отца в свидетельстве о рождении со своих слов;
- рождение ребенка произошло вне брака и при этом отсутствует определение отцовства;
- отсутствует решение судебной инстанции о признании отцовства;
- ребенок родился в брачном союзе или после него в течение 300 дней;
- усыновление ребенка гражданкой, не имеющей супруга.
Вычеты, на которые имею право претендовать матери-одиночки
Возможность снизить облагаемую базу на сумму вычета возникает при наличии соответствующих расходов вне зависимости от статуса матери-одиночки.
| Вид вычета | Особые условия | Документы, подтверждающие право |
| Имущественный, предоставляемый при покупке гаража | Предельная сумма при покупке гаража составляет 250 тысяч рублей | Договор купли-продажи, правоустанавливающий документ, акт передачи, платежные документы;
при покупке недвижимости с использованием ипотеки – договор с банком, выписка по счету |
| Имущественный вычет при покупке квартиры либо дома | Предельная сумма льготы – 2 млн. рублей в пределах затрат, при использовании ипотеки – 3 млн. в размере уплаченных процентов | |
| Социальный вычет на обучение | Лимит на собственное обучение – 120 тысяч рублей, родственников – 50 тысяч рублей | Договор с учебным заведением, лицензия, платежные документы |
| Социальный вычет на лечение | Лимит расходов на собственное лечение – 120 тысяч рублей при совокупности других видов социальных вычетов или в полном объеме дорогостоящего лечения | Договор с лечебным заведением, рецепты, назначения, платежные документы |
| Стандартный, предоставляемый на ребенка | Предельная величина облагаемого дохода – 350 тысяч рублей | Свидетельство о рождении, документы об отсутствии у ребенка отцовства |
При подготовке документов важно совпадение данных лица, с которым составлен договор, платежных документов. Заявитель льготы должен подтвердить фактически произведенные расходы.
Мать одиночка имеет право на двойной вычет по НДФЛ
А проще говоря, становятся матерями одиночками и порой сознательно.
Кто же они мамы-одиночки и каков их юридический статус, какие права и льготы они имеют в обществе и на какие пособия могут рассчитывать их дети?
Чтобы получить двойной вычет на ребёнка, женщина должна представить документ, подтверждающий отсутствие зарегистрированного брака. Соответствующие разъяснения дали специалисты Минфина РФ в письме от 19.
Женщина, родившая и воспитывающая ребенка вне брака, если отцовство ребенка не установлено надлежащим образом:
- Нет совместного заявления родителей в органы ЗАГС об отцовстве. Нет решения суда об установлении отцовства.
Какие льготы и пособия положены матерям-одиночкам
Бухгалтерия
Сколько пособий получает мать-одиночка:
- выплата при постановке на учет на ранних сроках беременности — 675,15 руб.;
- декретный отпуск — 2 301,37 руб. в день;
- при рождении ребенка — 18 004,12 руб.;
- отпуск по уходу до 1,5 г. — 40% от среднего заработка или минимум 6 752 руб. в месяц;
- президентские надбавки до детей 3 л. — в среднем 10 500 руб. (действуют особые условия получения);
- президентские надбавки на детей от 3 до 7 л. — 5 500 руб. в среднем (действуют особые условия получения);
- коронавирусные выплаты на детей до 3 л. — до 15 000 руб. (по 5 000 руб. в период с апреля по июнь на каждого ребенка);
- коронавирусные выплаты на детей от 3 до 16 л. — разово 10 000 руб.
Льготы для матерей-одиночек: имущественные вычеты
Самый, вероятно, распространенный имущественный вычет матери-одиночки вправе получить на тех же основаниях, что и другие граждане. При этом получение вычета будет возможно, даже если квартира куплена для ребенка и оформлена на него. Ребенок, в свою очередь, не теряет права на свой вычет.
В 2020-2022 гг. размеры лимитов налогового вычета по квартире, порядок его оформления матерями-одиночками — те же, что и для других граждан. Заявитель может претендовать на сумму 13% от расходов на покупку квартиры (но не более 260 000 руб.). Налоговый вычет с процентов по ипотеке в 2022 году, разумеется, также возможен, и выплата по нему:
- не будет ограничена, если квартира куплена до 2014 года;
- будет ограничена величиной 390 000 руб., если квартира куплена в 2014 году и позднее.
Основания для присвоения статуса
Налоговое законодательство предусмотрело двойной вычет по НДФЛ матери-одиночке. В бытовом понятии таковой является любая родительница, которая растит детей одна. Но с правовых позиций это не совсем правильно. Статус матери-одиночки получает женщина:
- Родившая ребенка не в браке (и не в течение 300 дней после его расторжения).
- При не установленном законным образом отцовстве малыша (в добровольном или судебном порядке).
Равным образом одиночкой может быть признана женщина, родившая в браке или в период 300 дней после его расторжения, если:
- отцом указан супруг, однако такая запись оспорена или имеется решение суда о том, что данное лицо таковым для ребенка не является.
- Женщина не вступала в брак, но усыновила (удочерила) малыша.
Возврат двойного подоходного налога
Денежное пособие, учрежденное в отношении налогоплательщиков, воспитывающих одного или нескольких детей, принадлежит к классу стандартных вычетов. Их регламентирует статья 218 НК РФ, в которой указывается круг лиц, получающих право на такую льготу:
- Родные мать или отец, не находящиеся в зарегистрированном браке и содержащие ребенкасобственными силами.
- Приемные отец, мать, прочие лица, ставшие опекунами, попечителями или усыновителями детей и воспитывающие их самостоятельно.
- Каждое из указанных выше лиц, находящееся в браке, если другой член семьи оформил письменный отказ от этой налоговой скидки и выразил желание перечислить ее в пользу иного индивида.
Необходимо подчеркнуть, что двойной налоговый вычет по НДФЛ действует до того времени, пока гражданин не вступит в официальный брак.
В каком размере предоставляется налоговый вычет на детей?
Рассчитывая сумму налогового вычета, берется в учет количество детей, а также очередность их появления на свет (от самого младшего до старшего).
Размер прибыли, которая не будет попадать под 13-типроцентное обложение подоходным налогом, предоставляемой на 2018 год, приведен в таблице ниже.
| Категория | Кому предоставляется | |
|---|---|---|
| Одному из родителей, либо супруга (-ги) родителя, или усыновителя, на иждивении которых пребывает ребёнок. | Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (-га) приемного родителя, на иждивении которых пребывает ребёнок. | |
| Первый ребенок | 1400 руб. | |
| Второй ребенок | 1400 руб. | |
| Третий и каждый последующий ребёнок | 3000 руб. | |
| Ребенок с инвалидностью первой, или второй группы | 12 000 руб. | 6 000 руб. |
Варианты подачи документов на вычет
Законодательство предусматривает несколько способов представления документов в ИФНС для получения суммы на счет после проверки или у работодателя.
УсловияОбращение в ИФНС для получения суммы переплаты налога на счетПредставление документов через сайт государственных услугОбращение в ИФНС для получения вычета у работодателяСрок подачиПо истечении года произведения расходов и получения доходовВ начале года получения вычетаРезультат подачи документовО прохождении проверки ИФНС не сообщает дополнительноО прохождении проверки можно узнать в личном кабинетеПредоставление уведомления для работодателяФорма получения средствНа счет лица после прохождения проверки и подачи заявленияВ году представления уведомления при получении доходаСумма вычетаВ полном объемеВ полном объемеЧастичноПоложительные стороныПростота документооборота, возможность консультированияСкорость представления документов и возможность слежения за этапами проверкиОперативность получения льготы в текущем годуОтрицательные стороныДополнительная трата времениНеобходимость создания личного кабинета и регистрации ЭЦПОстаток неполученной льготы предоставляется в ИФНС
В статье разобрана пошаговая инструкция по заполнению и подаче декларации: → Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2022 году на получение налоговых вычетов (образец)
Дела, связанные с предоставлением налоговых вычетов матерям-одиночкам, достаточно редки. Потому что на практике отказ встречается нечасто, а если и бывает, то обоснованный.
Если матери-одиночки обращаются в суд с соответствующим иском, то в большинстве случаев проигрывают дело. Поэтому часто постановление уполномоченный орган выносит в пользу сотрудников государственного учреждения и отказывает в требованиях пострадавшей стороне.
В качестве примера можно привести ситуацию, когда мать-одиночка подала иск в суд, потому что получила отказ ИФНС в просьбе пересчитать налоговый вычет после достижения ей установленного лимита, равного 350 тыс. руб.
Сотрудники государственного учреждения проигнорировали просьбу женщины на основании ст. 218 НК РФ. Но родитель несовершеннолетнего малыша посчитала невыполнение ее просьбы незаконным, поэтому составила иск в суд. Уполномоченный орган вынес решение, поддержав сотрудников ИФНС, отказав женщине в удовлетворении требований, поскольку они, с точки зрения закона, безосновательны.