Налог на имущество физических лиц 2020: изменения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество физических лиц 2020: изменения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Согласно статье 409 Налогового кодекса РФ, плательщику следует внести налог до 1 декабря того года, который следует за прошлым налоговым периодом. Налоговая инспекция направляет в адрес гражданина уведомление, на основании которого и производится оплата.

Нaлoг cчитaют пo фopмyлe нaлoгoвoй или в oнлaйн-cepвиcax

Нaлoгoвaя paccчитывaeт cyммy пo фopмyлe:

Нaлoг нa нeдвижимoe имyщecтвo = (Кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa — Нaлoгoвый вычeт) * Кoэффициeнт пepиoдa влaдeния * Дoля влaдeния * Cтaвкa

Нaлoг paccчитывaют тaк:

1. Cчитaют нaлoгoвый вычeт oт oбщeй плoщaди oбъeктa нeдвижимocти.

2. Paccчитывaют cтoимocть 1м² пo кaдacтpy.

3. Узнaют кaдacтpoвyю cтoимocть имyщecтвa c нaлoгoвым вычeтoм.

4. Пpимeняют кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.

5. Paccчитывaют дoлю влaдeния в oбъeктe нeдвижимocти.

6. Пpимeняют нaлoгoвyю cтaвкy гopoдa, гдe нaxoдитcя имyщecтвo.

Пpимep:

нyжнo paccчитaть cyммy нaлoгa зa квapтиpy в Caнкт-Пeтepбypгe зa 2020 гoд.

У квapтиpы тaкиe дaнныe:

• кaдacтpoвaя cтoимocть — 8 336 387 pyблeй;

• плoщaдь — 82.2 м²;

• кoличecтвo дoлeй в квapтиpe — 1;

• пepиoд влaдeния — 14 мecяцeв

• нaлoгoвaя cтaвкa — 0.15%. B Caнкт-Пeтepбypгe мecтныe влacти yвeличили бaзoвyю cтaвкy нa квapтиpы c кaдacтpoвoй cтoимocтью oт 7 дo 20 млн.

Схема исчисления налога на недвижимость

Старый вариант

Инвентаризационная стоимость умножается на коэффициент-дефлятор (ежегодно устанавливается Минэкономразвития и зависит от инфляции), умножается на ставку (зависит от суммарной стоимости объекта: чем выше цена, тем выше ставка, устанавливается органами местного самоуправления в диапазоне примерно от 0,1 % до 2 %).

Новый вариант

Например, кадастровая стоимость квартиры площадью 40 кв. м в Красноярске – 1,8 миллиона рублей. Применяем вычет в 20 метров, остается 20 метров, их кадастровая стоимость умножается на ставку (ее должны определить органы местного самоуправления).

Может так получиться, что сумма налога по новой схеме окажется выше, чем по старой. К примеру, раньше человек платил 1 200 рублей, а новая сумма станет 1 400. Тогда к их разнице применяется коэффициент 0,2: (1 400 – 1 200) * 0,2 = 40. И получается такой расчет налога: 1 200 + 40 = 1 240 рублей.

Льготы для физических лиц

Некоторые категории граждан полностью или частично освобождаются от уплаты налога на недвижимость.

«Для отдельных категорий граждан установлены федеральные льготы, полный перечень лиц закреплен в ст. 407 НК РФ, — это, к примеру, инвалиды с детства, дети-инвалиды, военнослужащие, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), и иные лица», — отмечает юрист юридической фирмы «Арбитраж.ру» Екатерина Кузьмина.

Полный перечень льготных категорий можно посмотреть на сайте ФНС. Там же нужно искать информацию о региональных льготах — субъекты Федерации могут дополнительно расширять список льготных категорий.

Чтобы воспользоваться льготами по НИФЛ, надо отправить заявление в налоговую, приложив к нему документы о праве на льготу.

Важно: льгота будет распространяться только на один объект недвижимости в собственности. Если их несколько, то по остальным налог будет начисляться в полном размере.

Изменения затронули и уплату отдельных видов налогов. Приведем основные моменты, которые надо учесть плательщикам НДС.

1. Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ НДС уплачивается по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров, выполнения и оказания (в том числе для собственных нужд) работ и услуг за истекший налоговый период равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом.

2. При выставлении покупателю счета-фактуры лицами, не являющимися плательщиками НДС (освобожденными от уплаты НДС), а также при реализации товаров (работ, услуг), которые не облагаются НДС, соответствующую сумму налога, указанную в счете-фактуре, надо уплатить не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Об этом сказано в п. 4 ст. 174 НК РФ (в редакции Закона № 263-ФЗ).

3. Налоговые агенты, приобретающие работы, услуги у иностранных лиц (не состоящих на учете), с 2023 года больше не должны перечислять в бюджет удержанный НДС вместе с уплатой денежных средств продавцу. Сумма налога будет уплачиваться в общем порядке равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом (п. 1, 4 ст. 174 НК РФ в редакции Закона № 263-ФЗ).

4. Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму начисленного налога, полученная разница учитывается на едином налоговом счете. При этом заявить к возврату на расчетный счет или зачету в счет будущих платежей налогоплательщик сможет только сумму, которая учтена на едином налоговом счете и формирует положительное сальдо.

Налог на имущество — публикации по теме

Введение транспортного налога для российских граждан произошло в 2003 году, при этом во многих странах такой вид налога отсутствует, его заменяют экологические и дорожные сборы, а также налоги на движимое имущество.

Сумму транспортного налога для физических лиц и организаций рассчитывают сами налоговые органы, при этом ставки для физлиц и ИП являются одинаковыми, а сумма сбора зависит от характеристик транспортного средства. Сумма налога определяется как произведение ставки и налоговой базы. Ставки утверждаются соответствующими правовыми актами, а налоговая база определяется согласно паспорту транспортного средства. Период, за который рассчитывается налог, составляет один год.

Базовые ставки транспортного налога содержит ст. 361 НК РФ. Местные власти вправе своими законами увеличивать, или уменьшать их, но нет более чем в 10 раз. Региональные налоговые ставки могут быть дифференцированными, то есть, их размер может зависеть от экологического класса или от «возраста» автомобиля.

Льгота на: автомобили легковые до 150 л.с. включительно; мотоциклы и мотороллеры 40 л.с. включительно; другие самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу; снегоходы, мотосани до 50 л.с. включительно; катера, моторные лодки и другие водные ТС до 100 л.с. включительно. Льготируется не более двух единиц ТС, на усмотрение налогоплательщика. Не предоставляется льгота на два транспортных средства одного вида.

Коммерческим называется недвижимое имущество, которое не является жилым или дачным, а также не является личным участком земли или гаражом. Хотя квартира или дом могут считаться коммерческими при условии, что они сдаются в аренду. В целом предназначение такой недвижимости — получение прибыли.

К числу коммерческого недвижимого имущества относятся:

• столовые общепита;
• кафе, бары и рестораны;
• производственные цехи;
• торгово-развлекательные комплексы;
• административные и офисные помещения.

Такую недвижимость можно разделить по виду:

• индустриальная (склады, ангары, цехи и другие промышленные объекты);
• социальная (медицинские центры, библиотеки, аэропорты и другие им подобные);
• жилые помещения для сдачи в аренду;
• здания и помещения свободного назначения.

Коммерческая недвижимость — налогооблагаемый объект. Её собственник исчисляет и уплачивает налог. Сроки выплаты определяются региональными органами власти.

Ранее налог на коммерческую недвижимость рассчитывали по её среднегодовой стоимости. Затем расчёт для некоторых объектов начали выполнять по кадастровой стоимости. Сейчас подобным образом должны рассчитываться:

• торговые комплексы и административные помещения, площадь которых превышает 3000 м²;
• недвижимость организаций или ИП, находящаяся за пределами РФ;
• офисные помещения;
• помещения общественного питания, у которых площадь зала превышает 150 м²;
• жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершённого строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Помещения, перечисленные в последнем пункте, были внесены новым законом.

• Полная сумма налога по кадастровой стоимости определяется по следующей формуле:
• НнИ = Налоговая база × Налоговая ставка
• Сумма авансовых платежей вычисляется по следующей формуле:
• АП = Налоговая база × ¼ × Налоговая ставка

Например, кадастровая стоимость объекта недвижимости — 20 млн рублей. Ставка налога — 1,5%. Тогда:

• годовая сумма налога — 300 000 рублей (20 000 000 × 1,5%);
• авансовые платежи по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев будут равны 75 000 рублей (20 000 000 × ¼ × 1,5%);
• сумма налога к уплате по итогам года — 37 500 рублей (300 000 – 3 × 37 500).

1. Если право собственности возникло или прекратилось в течение отчётного периода, то сумма налога определяется исходя из количества полных месяцев владения им.
2. Формула для вычисления авансовых платежей:
3. АП = Налоговая база × ¼ × Налоговая ставка × Количество полных месяцев владения объектом недвижимости в отчётном периоде/3.
4. Формула для вычисления полной суммы налога за год:
5. НнИ = Налоговая база × Налоговая ставка / Количество полных месяцев владения объектом недвижимости в году/12.

Формулировка, вводимая п. 70 ст. 2 закона N 325-ФЗ, не давала чёткого определения и вызывала много вопросов. По этой причине были приняты изменения вносимые именно п. 2 ст. 1 закона N 379-ФЗ. Тем самым список имущества, налоговая база которого определяется как кадастровая стоимость, был пополнен конкретными примерами.

Федеральные законы от 15.04.2019 № 63-ФЗ[1] и от 29.09.2019 № 325-ФЗ[2] внесли многочисленные изменения в порядок налогообложения имущества организаций.

На основании этих законов поэтапно с 2020 и 2021 годов происходит смещение администрирования имущественных налогов в сторону упрощения и смягчения, в том числе с помощью бесконтактных способов обмена сведениями.

Для удобства налогоплательщиков ФНС на своем официальном сайте[3] разместила информацию о новшествах в налогообложении имущества организаций, вводимых на протяжении этих двух лет.

1. В 2020 году реализованы следующие законодательные инициативы:
2. — введен заявительный порядок предоставления льгот для налогоплательщиков-организаций по транспор��ному и земельному налогам;
3. — предоставлена возможность сверки с налоговым органом объектов обложения транспортным и (или) земельным налогом;
4. — отменено представление расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций;
5. — разрешена сдача «консолидированной» отчетности по налогу на имущество организаций.

Плюсы новой системы уплаты налога

Главное достоинство ЕНП — это отсутствие необходимости отплачивать разные налоги в разные периоды по разным реквизитам. Теперь можно будет сделать один платеж или настроить регулярные платежи, а также оперативно управлять своей переплатой или задолженностью. В новой системе платеж может осуществить за вас и третье лицо (но такую переплату нельзя будет вернуть). В целом для оплаты ЕНП будет достаточно ИНН и суммы, что является главным плюсом.

Обещают, что актуальная сумма обязательств и детализация по платежам всегда будет доступна налогоплательщику онлайн (сейчас с этим часто возникают сложности). Налоговая служба самостоятельно распределяет платежи между недоимками, налогами и взносами, чтобы исключить ошибки со стороны налогоплательщиков.

Также обещают сократить время на возврат переплаты по ЕНП и отменят ограничительные 3 года для возврата или зачета налога.

Вычеты по налогу на имущество физических лиц

Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Налоговые вычеты действуют при начислении налога на имущество по кадастровой стоимости. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет же уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, а общая сумма налога на имущество становится значительно меньше.

Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.

Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости:

Дом — 50 м², квартира — 20 м², комната — 10 м², загородный дом площадью 100 м² — с налогоплательщика возьмут вдвое меньше, а за дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.

Пример: площадь обычной квартиры — 50 м², но платить необходимо будет только за 30 м².

Льготы для физических лиц

Важно знать, что налог на имущество платят не все граждане. Некоторым категориям могут предоставляться льготы в размере от 50%-100%.

Льготы предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности (квартира, дом, гараж). Данную льготу можно получить только на один объект каждого вида, не более.

Основания для предоставления налоговых льгот

Налоговые льготы предоставляются определенным категориям граждан (инвалиды первой и второй группы, участники ВОВ, пенсионера и т.д.). С полный списком льготных категорий можно ознакомиться в 407 статье налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.

Это федеральные льготы, но помимо них есть еще и местные, которые бывают равны как полной сумме налога, так и его определенной части.

Пример расчета налога от кадастровой стоимости в 2019 году

Рассчитаем налог на имущество от кадастровой стоимости для двухкомнатной квартиры на Взлетке на улице Весны, 6, у собственника которой нет права на льготы.

Инвентаризационная стоимость квартиры — 430 329 рублей. Кадастровая стоимость — 2,361 миллиона рублей.

Сначала определим кадастровую стоимость одного квадратного метра. Для этого кадастровую стоимость квартиры поделим на ее площадь.

2 361 000 / 54 = 43 722,22

Затем нужно будет сделать полагающийся в таких случаях налоговый вычет. Из стоимости квартиры вычтем стоимость 20 квадратных метров, которые не облагаются налогом. Получим налоговую базу.

1) Рассчитаем кадастровую стоимость 20 квадратных метров.

43 722,22 × 20 = 874 444,44

2) Определим налоговую базу.

2 361 000 – 874 444,44 = 1 486 555,56

3) Для определения размера налога умножим налоговую базу на ставку налога.

0,1 % × 1 486 555,56 = 1 486

1486 рублей — это налог, рассчитанный от кадастровой стоимости. Налог от инвентаризационной стоимости для квартиры из нашего примера составит 2259 рублей.

Так как сумма налога, рассчитанного по новым правилам, ниже, чем налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости, при налогообложении будут использовать налог от кадастровой стоимости. Если бы она оказалась выше, в силу вступили бы правила переходного периода и налог рассчитывали бы с применением понижающего коэффициента 0,2.

В апреле текущего года, чтобы не допустить кратной налоговой нагрузки в связи с новым порядком исчисления, в Томске изменили ставки для различных категорий объектов недвижимости. Для некоторых ставки были снижены.

Жилые дома, квартиры, некоторые объекты нежилого назначения:

• при кадастровой стоимости до 500 тысяч рублей — ставка налога 0,1 %;
• объекты стоимостью от 500 тысяч до 5 миллионов рублей — ставка 0,2 %;
• когда кадастровая стоимость выше 5 миллионов — 0,3 %.

Для собственников гаражей и тех, кто владеет машино-местом:

• при кадастровой стоимости до 1 миллиона рублей — ставка налога 0,1 %;
• при стоимости 1-1,5 миллиона — ставка 0,2 %;
• для объектов стоимостью выше 1,5 миллиона рублей — 0,3 %.

Существуют категории налогоплательщиков, для которых предусмотрены льготы. Они описаны в статье 407 Налогового кодекса РФ. В числе льготников:

• герои Советского Союза и РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

• инвалиды I и II групп инвалидности;

• инвалиды с детства, дети-инвалиды;

• участники Гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР;

• лица вольнонаемного состава Советской армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности;

• подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

• военнослужащие и лица, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

• лица, принимавшие участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

• пенсионеры и предпенсионеры;

• граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

• перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

• лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, используемых ими для работы, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек;

• лица, у которых есть сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

А если налоговое уведомление не получил?

Направить сводные налоговые уведомления должны не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов владельцам налогооблагаемых объектов. Формируют налоговые уведомления для всех собственников какого-либо имущества, за исключением тех, кто освобожден от уплаты налогов, и тех, чья исчисленная сумма налогов составляет менее ста рублей.

Уведомления налоговики либо размещают в личных кабинетах налогоплательщиков, либо отправляют заказными письмами «Почтой России». По почте налоговые уведомления направляют только тем собственникам имущества, которые не получали пароль для входа в личный кабинет налогоплательщика либо направили в ФНС уведомление о необходимости получения бумажных налоговых документов.

Если до 1 ноября вы не получили налоговое уведомление ни в личном кабинете на сайте ФНС, ни в бумажном виде по почте, сообщите об этом в инспекцию из личного кабинета либо лично. На прием в налоговую нужно предварительно записываться через сервис «Онлайн-запись на прием в инспекцию».

Похожие записи:

• Изменение Уголовного кодекса РФ с 6 августа 2023 года
• Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами
• Некоторые практические вопросы отправки претензий