Земельный и транспортный налоги в 2021 году: новые сроки и порядок уплаты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Земельный и транспортный налоги в 2021 году: новые сроки и порядок уплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 2021 года для организаций отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Таким образом, налоговые декларации за период 2020 года и последующие налоговые периоды организации уже не сдают.

Изменили сроки перечисления налогов на транспорт и землю

С 2021 г. компании обязаны заплатить налог на транспорт и землю, а также авансы по ним в другие даты (п. 68, 77 ст. 2 Закона от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ).

До внесения изменений сроки определялись региональными законами конкретного субъекта РФ (для транспорта) или конкретного муниципального образования (для земли). И эти даты не могли быть раньше дат представления декларации, т.е. ранее 1 февраля очередного года.

В соответствии с внесенными корректировками для всех компаний установлены единые сроки уплаты авансовых платежей и самого налога по транспорту и земле. С 2021 г. налоги нужно уплачивать не позже 1 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом. Что касается авансовых платежей, то их нужно уплачивать не позже последнего числа месяца, идущего за прошедшим отчетным периодом – кварталом (п. 1 ст. 363 НК РФ, п. 1 ст. 397 НК РФ).

Соответственно, в 2021 г. по транспортному и земельному налогам устанавливаются такие сроки уплаты:

• 1 марта – налог за 2020 г.;
• 30 апреля – аванс за 1 кв. 2021 г.;
• 2 августа – аванс за 2 кв. 2021 г. (перенос с выходного 31 июля);
• 1 ноября – аванс за 3 кв. 2021 г. (перенос с выходного 31 октября).

Отмена налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам

Налоговые органы продолжат прием налоговых деклараций в следующих случаях (письмо ФНС от 31.10.2019 № БС-4-21/22311@):

• при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
• при подаче уточненных налоговых деклараций, если первоначально налоговые декларации были представлены в течение 2020 года в случае реорганизации организации.

Транспортный налог для многодетных семей в РФ: особенности и льготы

В стандартном варианте сумму обязательных платежей на транспорт инспекторы ИФНС рассчитывают исходя из установленной ставки, однако, что касается налогоплательщиков из числа многодетных, для этой категории граждан автоналог изначально начисляется без учета льгот, поскольку данный процесс не автоматизирован.

Чтобы применять указанные послабления при уплате транспортного налога, гражданину следует лично прийти в налоговую службу (НС) и написать соответствующее заявление.

Это можно сделать любым удобным способом – посетить ИФНС по месту жительства или обратиться по адресу того отделения, где был зарегистрирован транспорт.

Чтобы налогоплательщику было легче ориентироваться, всю необходимую информацию, включая номера телефонов, указывают не только на официальной странице ФНС, но и в платежном документе.

Льготы на транспортный налог для многодетных семей в 2021 году

От уплаты налога на автомобиль полностью освобождены автовладельцы, которые получили свой автомобиль с помощью органов социальной защиты. А значит, вне зависимости от того, где вы проживаете, если вы получили автомобиль с помощью соцслужб, вы вправе не платить за него налог.

один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи четырех и более детей в возрасте до 18 лет, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина указанной категории, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 150 лошадиных сил включительно.

1. Детей в семье должно быть не меньше трех. Многодетность в первую очередь определяется количеством малышей. Более того, некоторые льготы могут предоставляться только при наличии пяти и более детей.
2. Несовершеннолетие каждого ребенка. Как только хотя бы один из трех детей достигает возраста восемнадцать лет, право на льготу автоматически прекращает свое действие.
3. Прописка и проживание ребенка. Дети должны жить вместе с родителями, поскольку мать и отец осуществляют заботу о них и выступают законными представителями несовершеннолетних.

Льготы многодетным семьям в 2021 году во Владимирской области представляют собой средство поддержки указанной категории граждан, а точнее родителей, имеющих нескольких детей. Такая помощь оказывается государством и предполагает соблюдение не только четко определенной процедуры, а также условий получения, реализации льготных программ. Регулирование вопросов предоставления льготы многодетным семьям во Владимирской области в 2021 году осуществляется на федеральном уровне (Федеральный закон «О государственной социальной помощи» от 17.07.1999 N 178-ФЗ (последняя редакция) и Указ Президента РФ от 5 мая 1992 г. N 431 «О мерах по социальной поддержке многодетных семей»), а также на региональном в соответствии с законом Владимирской области № 120-ОЗ.

Оформление очереди на получение земли потребует наличия таких бумаг: заявление в адрес органов местного самоуправления, удостоверение многодетной семьи, паспорта и свидетельства о рождении детей, справка с прописанным в ней составом семьи, документарно подтвержденная прописка. Решение о постановке в очередь должно быть озвучено властями на протяжении 30 дней.

Кроме того, нет единого документа, который помог бы вам открыть все двери и получить согласие в любой из инстанций – отдельно нужно идти в Пенсионный фонд, жилищную инспекцию, фискальные органы, отдел по социальной защите, органы муниципалитета и Росреестр. Именно потому многие многодетные родители, имеющие приличный доход, предпочитают не связываться с бюрократической машиной и оформлять только самые простые льготы.

В ФНС просят физлиц подавать заявки на льготы

После того как с 2015 года налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости недвижимости, объект налогообложения по квартирам уменьшили на 20 кв. м, по деревенским домам на 50 кв. м.

— У нас есть региональная особенность — в сельских районах живут бабушки и дедушки, которые собственники таких домов. Пожилые пенсионеры налог на имущество физлиц не уплачивают за один дом, одну квартиру, один гараж или одно машиноместо. Те льготники (пенсионеры или инвалиды), у кого несколько объектов недвижимости, могут сами выбрать объект, который будут льготировать. В целях удобства у нас все автоматизировано. Компьютер сам может определить, что гражданину выгоднее, и дотироваться будет более крупный объект, — объяснила Елена Корчагина.

Всего у 2,2 млн налогоплательщиков в собственности находится несколько миллионов объектов, облагаемых тем или иным налогом. Более 1 млн земельных участков, более 1 млн объектов недвижимости и более 1 млн транспортных средств.

В настоящий момент, напомнили в ФНС, льготы по налоговым выплатам предоставляются лишь в заявительном порядке — и в налоговых органах информация о том, что физлицо является льготником, может отсутствовать. И это несмотря на то, что в последние 2 года в ФНС все же наладили взаимодействие с Пенсионным фондом РФ. В автоматическом режиме, например, предоставляют льготы для многодетных (у которых трое и более несовершеннолетних детей): с 2020 года на каждого ребенка действует вычет по 5 квадратных метров (дополнительно к уже существующему вычету в 20 кв. м) по квартире, и по 7 кв. м на ребенка в жилом доме (дополнительно к уже существующему вычету в 50 кв. м для всех домов). Всего такой льготой в Татарстане могут воспользоваться 40 тысяч многодетных семей. В случае, если гражданин обратится с заявлением о том, что ему полагается льгота — и в ФНС с ним согласятся, то ему смогут пересчитать налоговые выплаты за последние 3 года, но в ряде ситуаций и за более ранний период.

Расчет и уплата земельного налога за налоговые периоды с 2020 г.

Подпункт б) пункта 25 статьи 1 порядок расчета и оплаты земельного налога.

Налогоплательщикам—организациям по месту нахождения принадлежащих их земельных участков будут передаваться (направляться) налоговыми органами сообщения о начисленном налоге.

В случае возникновения вопросов налогоплательщики предоставляют в налоговую инспекцию пояснения и/или документы, подтверждающие верное начисление, полную и своевременную оплату налога, обоснуют использование пониженных налоговых ставок, льгот или освобождение от оплаты налога.

Рассмотрение инспекцией пояснений и документов, передача налогоплательщикам уточненных сообщений (начисление налога) происходит в срок:

• в течение 10 дней после формирования налоговым органом сообщения о начисленном налоге, подлежащем оплате этим налогоплательщиком за истекший налоговый период, но не позднее 6 месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за данный период;
• не позже 2-х месяцев со дня получения налоговой инспекцией документов и/или другой информации, влекущей начисление/перерасчет суммы налога, подлежащей оплате за предыдущие налоговые периоды;
• не позже 1 месяца с момента получения налоговой инспекцией данных, включенных в ЕГРЮЛ о процессе ликвидации налогоплательщика.

Начисление и сроки уплаты налога для организаций

Большинство регионов России предусматривают необходимость внесения авансовых платежей для плательщиков из числа ЮЛ. В Москве такой обязанности нет — юридические лица оплачивают налог в полном объеме по окончании года. Последняя дата, до которой можно перечислять средства в счет оплаты обязательств — 5 февраля.

Расчет суммы предприятия производят самостоятельно, учитывая следующие множители:

• ставка;
• налоговая база;
• доля в праве;
• повышающих коэффициент;
• период владения (количество месяцев/12);
• предоставленная льгота.

Оплата производится без учета дробных долей рубля, с использованием математических правил округления.

Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2021 году:

• за 2021 год — не позднее 1 марта 2021 года
• за 2021 год — не позднее 1 марта 2022 года

Транспортный налог в 2021 году для юридических лиц

Заявление о льготах нужно подать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 №ММВ-7-21/377@. Этим же приказом утверждены порядок заполнения формы (далее – Порядок) и электронный формат для его направления по каналам ТКС.

К сведению

Льготы по транспортному или земельному налогу за предшествующие налоговые периоды, а также за период в течение 2020 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации в этот период (п. 3 ст. 55 НК РФ) заявляются посредством подачи деклараций. На этот нюанс обращено внимание в Письме ФНС России от 12.09.2019 №БС-4-21/18359@.

Заявление о предоставлении налоговых льгот включает:

• титульный лист;

• разд. 5 – лист с информацией о заявленной льготе по транспортному налогу;

• разд. 6 – лист с информацией о заявленной льготе по земельному налогу.

Разделы 5 и 6 заполняются отдельно по каждому транспортному средству (земельному участку), по которым заявляются налоговые льготы (п. 17 Порядка)[4].

Допустима подача одного заявления в отношении нескольких объектов, даже если организации присвоены разные КПП по месту их нахождения. В таком случае на титульном листе нужно отразить КПП, присвоенный по месту нахождения одного из этих объектов (см. Письмо ФНС России от 03.02.2020 №БС-4-21/1599@).

Обратите внимание

Если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в ИФНС отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, ИФНС по информации, приведенной в заявлении, запросит сведения, подтверждающие право на эту льготу, у органов и иных лиц, у которых они имеются.

Орган или иное лицо, получившие запрос инспекции о представлении сведений, подтверждающих право на налоговую льготу, должны исполнить его в течение 7 дней со дня получения или в тот же срок сообщить в ИФНС о причинах неисполнения запроса.

Инспекция в течение 3 дней со дня получения такого сообщения обязана проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право на льготу, и о необходимости представления подтверждающих документов (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ, Письмо ФНС России от 12.09.2019 №БС-4-21/18359@).

Заявление о предоставлении налоговой льготы налогоплательщик может подать в ИФНС по своему выбору (п. 10 Порядка):

• по месту своего нахождения. Если налогоплательщик и объект, по которому заявлена льгота, находятся в разных местах, инспекция передаст заявление в налоговый орган по месту нахождения земельного участка или транспортного средства (п. 1.6 приложения к Письму ФНС России от 25.09.2019 №БС-4-21/19518@);

• по месту нахождения объекта налогообложения – земельного участка или транспортного средства.

Указанное заявление налогоплательщик может подать в выбранную ИФНС одним из следующих способов:

• на бумаге – лично, через представителя (действующего на основании доверенности) или заказным письмом по почте;

• в электронном виде – по каналам ТКС[5].

ИФНС должна рассмотреть обозначенное заявление в течение 30 дней (этот срок может быть увеличен не более чем на 30 дней).

По результатам рассмотрения налоговики должны уведомить налогоплательщика о предоставлении льготы (либо сообщить об отказе от предоставления) (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ).

Формы уведомления и сообщения утверждены Приказом ФНС России от 12.11.2019 №ММВ-7-21/566@. Как отмечено в п. 3 ст. 361.1 НК РФ, отказ от предоставления налоговой льготы должен быть обоснован (этого же требует и утвержденная форма сообщения).

С 2021 года вступают в силу новые правила налогообложения транспортных средств

На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.

Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.

Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.

Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.

Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:

• за 2020 год — 1 февраля 2021;
• за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
• за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
• за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.

Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.

Для корректного формирования отчетного документа следует руководствоваться следующими правилами:

• На листах не должно быть помарок и исправлений. Использование корректора также запрещено.
• Стоимостные значения указываются в целых рублях. При наличии мелочи сумма до 50 копеек в расчет не берется, свыше 50 – округляется до рубля.
• Все листы снабжены сквозной нумерацией. Первый номер присваивается титульной странице. Цифровые значения вносятся в правую часть окна, в левой проставляются нули.
• При отсутствии некоторых параметров в графе, предназначенной для них, проставляется прочерк.
• Если заполнение происходит от руки, допускается использование черных, фиолетовых или синих чернил. Сведения вносятся заглавными печатными символами.
• Каждая страница должна быть на отдельном листе, двусторонняя печать запрещена.
• Соединять листы между собой степлером не допускается.

Заполнение декларации по транспортному налогу лучше начать со второго раздела, а потом приступить к оформлению первого. Так будет удобнее с учетом расчета показателей. В состав отчетного документа входят:

• титульный лист;
• первый блок, где указывается размер налога;
• второй блок, куда вносятся характеристики по каждому ТС и расчет суммы сбора.

На титульной странице указываются параметры налогоплательщика, которые берутся из учредительной документации предприятия. К ним относятся:

• ИНН и КПП юридического лица;
• код периода, за который предоставляется декларация;
• код налогового органа на указанной территории;
• полное название организации, без сокращений;
• код основного вида деятельности.

Первый раздел заполняется на основании произведенных расчетов. Блок содержит следующие строчки:

• 010 – КБК по налогу;
• 020 – ОКАТО по месту регистрации ТС;
• 021 – показатель из строки 250 раздела 2 (это рассчитанная сумма сбора);
• 023, 025, 027 – поквартальные авансовые платежи;
• 030 – разница между суммой годовой декларации и авансовых платежей;
• 040 – предназначена для указания сумм, уменьшающих итоговый размер налога – например, если ранее была переплата по ТН.

При этом в первом разделе предусмотрены три одинаковых блока по графам 020-040 для разных ОКТМО. Это сделано для организаций, у которых транспортные средства зарегистрированы в различных территориальных подразделениях.

Сведения, вносимые во второй раздел, позволяют рассчитать итоговый размер сбора, предназначенного к уплате. Блок содержит следующие графы:

• 020 – ОКТМО;
• 030 – код ТС из справочника;
• 040-060 – характеристики ТС;
• 070-080 – налоговая база и код единицы ее измерения из справочника;
• 090-100 – экологический класс и число лет с начала выпуска транспорта (заполняется только плательщиками, в регионе которых действует дифференцированная ставка по налогу);
• 110 – количество месяцев полезного применения ТС в отчетном году;
• 120 – коэффициент, который рассчитывается путем деления строки 110 на 12;
• 130 – налоговая ставка;
• 150-210 – эти графы предназначены для внесения параметров налоговой льготы;
• 220 – расчет суммы льготы (стр.070/стр.100*стр.160);
• 230 – размер налога, подлежащего оплате в бюджет (стр.140 минус стр.180 или стр.140 минус стр.200 минус стр. 220).

Сроки подачи декларации для юридических лиц установлены на законодательном уровне. Представить документ в инспекцию следует не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом.

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу в 2021 году не претерпели изменений. Отчитаться за 2018-й следовало до 1 февраля 2021 года. При этом на региональном уровне устанавливаются периоды для уплаты авансовых платежей, но к итоговой декларации это не относится.

Мы выяснили, до какого числа сдается налоговая декларация. Остается разобраться, какое наказание последует за несвоевременный отчет.

Декларация по транспортному налогу: форма и правила заполнения в 2021 году

Ставки транспортного налога для юридических лиц устанавливают региональные власти (ст. 361 НК РФ). В Налоговом кодексе приведены основные значения по группам налогооблагаемых объектов. Власти субъектов РФ корректируют эти значения.

Действующие ставки согласно ст. 361 НК РФ:

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка, руб.
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	3,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	7,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	15
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	1
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	2
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)	5
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	5
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	10
Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	4
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	6,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	8,5
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	2,5
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	2,5
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	5
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	10
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	20
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	20
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	40
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	50
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности)	20
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	25
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	20
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	200

Как остановить начисление транспортного налога

Подать в свою налоговую заявление об уничтожении автомобиля можно дистанционно – через личный кабинет налогоплательщика. Также заявление можно подать лично, направить по почте или передать через МФЦ. Срок рассмотрения заявления – не более 30 календарных дней.

Законодательством не урегулирован вопрос о том, как ФНС должна возвращать денежные средства, перечисленные за утилизированный автомобиль. Если этого не произойдет, можно подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Его форма утверждена ФНС.

Если автомашину снять с учета по иным основаниям, то транзитные номера получить не удастся. Помимо того, если гражданин не выдаст старые знаки, то последние будут объявлены в розыск и это грозит преследованием автолюбителя со стороны государственных органов.

Можно оформить документально предоставление услуг, по обслуживанию своего автомобилю гражданам, которые официально являются инвалидами. То есть сделать себя ИП. Допустимо еще и переоформление автотранспортного средства на несовершеннолетнее лицо. Несовершеннолетний ребенок официально будет освобожден от уплаты налогового бремени. Если у вас есть более двух детей, то лучше оформить машину на самого младшего ребенка. Также при наличии более трех детей вы можете оформить статус многодетного родителя, собрав все необходимые документы и подав их с заявлением в органы социальной защиты населения.

Налоговые льготы для чернобыльцев

• граждан (в том числе временно направленных или командированных), принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения или занятых на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС;
• военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий чернобыльской катастрофы, независимо от места дислокации и выполнявшихся работ, а также лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения;
• граждан, эвакуированных из зоны отчуждения и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон после принятия решения об эвакуации;
• граждан, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие чернобыльской катастрофы, независимо от времени, прошедшего с момента трансплантации костного мозга, и времени развития у них в связи с этим инвалидности;

Справка. Кто относится к чернобыльцам
К чернобыльцам относятся (ст. 13 Закона от 15.05.1991 N 1244-1):
1) лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие чернобыльской катастрофы или с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
2) инвалиды вследствие чернобыльской катастрофы из числа:

• Начисление пени за просрочку платежа. По прошествии времени сумма повышается и граждан будет обязан выплатить сумму, размер которой значительно превышает первоначальный платеж;
• Инициирование судебного разбирательства, что может привести к привлечению к уголовной ответственности;
• Наложение ареста на собственность гражданина или ее изъятие;
• Взимание задолженности из заработной платы;
• Запрет на выезд из страны.

• Налоговая инстанция, которая направила уведомление. Обращение в учреждение сопровождается предоставлением письменной жалобы;
• Если организация отказалась рассматривать заявление гражданина, он вправе оформить иск и направить его в суд, чтобы оспорить налоговое обложение.

Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения ТН признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

В п. 2 ст. 358 НК РФ приведен перечень ТС, которые не являются объектом налогообложения. Соответственно, их владельцы имеют право на освобождение от транспортного налога. В числе таких объектов:

С 03.07.2016 по 31.12.2018 дополнительно действовала льгота, позволявшая уменьшать налог, начисленный по большегрузам, вплоть до нуля на величину уплаченной в бюджет платы за вред, причиняемый таким транспортом дорогам. Она распространялась как на физлиц (ст. 361.1 НК РФ), так и на юрлиц (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Подробнее о вычете читайте в статье «Транспортный налог и система Платон (нюансы)».

Сообщение об исчисленной сумме налога

Второе следствие отмены деклараций по транспорту и земле — появление сообщений об исчисленной инспекцией сумме налога. В этом документе ИФНС сообщает организации, сколько она должна была заплатить по данным налоговой (п. 4 и 5 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ).

Платить налог на основании сообщения не получится, так как НК РФ разрешает направлять его в течение полугода после истечения срока перечисления платежа. Поэтому считать и платить налоги придётся самостоятельно, а сообщение можно использовать для проверки себя.

Сверьте сумму из сообщения с фактически уплаченной. Если они совпадают, то поводов для беспокойства нет. Если же они отличаются, перепроверьте свои расчёты и данные, указанные ИФНС. В зависимости от того, кто допустил ошибку, выберите порядок действий.

Физические лица-плательщики имущественных налогов

Если рассматривать налоги физических лиц, то плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков, а также граждане, владеющие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения и постоянного бессрочного пользования.

Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельных участков.

Плательщиками транспортного налога физические лица становятся с момента постановки транспортного средства на учет в органах ГИБДД или в иных регистрирующих транспортные средства органах.

По наземным транспортным средствам в большинстве случаев налоговой базой является мощность транспортного средства в лошадиных силах.

Плательщики налога на имущество физических лиц — это граждане, зарегистрировавшие права собственности на дома, квартиры, комнаты и иные строения и сооружения.

Налоговая база в настоящий момент — это инвентаризационная стоимость объектов недвижимости.

Отчётность и уплата налогов

С 1 января 2021 года декларации по транспортному и земельному налогам отменили. За 2020 год и будущие периоды отчитываться не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговая продолжит принимать уточнённые декларации за более ранние периоды в стандартном порядке.

Также теперь сроки уплаты земельного и транспортного налогов сделали одинаковыми по всей России. С учётом выходных даты следующие:

• налог по итогам 2020 года — не позднее 1 марта 2021 года;
• авансовый платёж за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021 года;
• авансовый платёж за II квартал 2021 года — 2 августа 2021 года;
• авансовый платёж за III квартал 2021 года — 1 ноября 2021 года.

Авансовые платежи не перечисляйте, если они отменены в регионе.

Оформление льготы на выплату налога

Для оформления льготы пишется заявление в налоговую службу, где указывается следующая информация:

• Код/номер налоговой инспекции, к которой прикреплена территория, находящаяся во владении налогоплательщика.
• Реквизиты заявителя.
• Информация о территории.
• Основание для получения льготы (инвалидность, ветеранство, пенсионный возраст).
• ИНН.

Бланк заявления о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу в формате .pdf (Adobe Reader) Пример заполнения заявления о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу в формате .pdf (Adobe Reader) В итоге пакет документов для получении льготы на земельный налог включает в себя:

• заполненное заявление;
• паспорт;
• документ, подтверждающий право на льготу (справка, удостоверение итд.).

Похожие записи:

• Как выделить доли детям при оформлении ипотеки на квартиру
• Размеры пособий на детей с 1 февраля 2023 года
• Время продажи алкоголя в Красноярске в 2022 году